Wydawnictwo Podatkowe
czwartek, 18 kwietnia 2024 r.
Serwis Budżetowy
Dla jednostek sektora finansów publicznych
(źródło: artykuły redakcyjne Wydawnictwa Podatkowego GOFIN)
Ostatnia aktualizacja: 18.04.2024 r., godz. 14:00 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 5.101 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
 Powrót

Ewidencje niezbędne do rozliczania podatku VAT

Dodatek nr 10 do Poradnika VAT nr 13 z dnia 10.07.2019
pokaż fragmenty artykułów
I.

EWIDENCJE STOSOWANE PRZEZ PODATNIKÓW VAT CZYNNYCH

Obowiązek prowadzenia ewidencji (rejestrów VAT) to jeden z podstawowych wymogów, jakie ustawodawca nałożył na podatników VAT. Art. 109 ust. 3 ustawy z dnia 11 (...)
1.

Dane uwzględniane w ewidencji sprzedaży

Ewidencja sprzedaży prowadzona jest w celu prawidłowego wyliczenia kwot podatku należnego w danym okresie rozliczeniowym, dlatego też zapisy powinny być dokonywane chronologicznie, zgodnie z momentem (...)
str. 4
2.

Ewidencja zakupu

Ewidencja zakupu prowadzona jest w celu określenia wysokości podatku naliczonego, podlegającego odliczeniu w danym okresie rozliczeniowym. Ujmuje się w niej m.in. otrzymane faktury zakupu i (...)
str. 6
3.

Jak ewidencjonować zakupy dotyczące działalności mieszanej?

Podatnik, który prowadzi działalność zarówno opodatkowaną, jak i zwolnioną z VAT lub też ogólniej - działalność uprawniającą do odliczania VAT i nieuprawniającą do tego odliczania (...)
str. 7
4.

Ewidencjonowanie sprzedaży przez detalistów zwolnionych z obowiązku stosowania kasy fiskalnej

Podatnicy podatku VAT, którzy dokonują sprzedaży towarów i usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, z zasady mają obowiązek stosować kasy (...)
str. 8
4.1.

Działalność handlowo-usługowa

W sytuacji, gdy podatnik zwolniony jest z obowiązku stosowania kas rejestrujących rozliczanie podatku należnego może być dokonywane w oparciu o regulacje zawarte w art. 84 (...)
str. 8
4.2.

Działalność gastronomiczna

Podatnik świadczący usługi gastronomiczne, który nie ma obowiązku stosowania kasy rejestrującej, musi prowadzić bardziej szczegółową ewidencję sprzedaży w porównaniu do ewidencji dotyczącej działalności handlowej. Powodem (...)
str. 11
II.

EWIDENCJE PROWADZONE PRZEZ PODATNIKÓW ZWOLNIONYCH Z PODATKU VAT

Drobni przedsiębiorcy zobowiązani zostali do prowadzenia ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 1 ustawy o VAT. Ewidencja ta jest znacznie uproszczona w porównaniu (...)
III.

CZYNNOŚCI ZWOLNIONE PRZEDMIOTOWO Z VAT - ZASADY EWIDENCJONOWANIA

Obowiązki ewidencyjne zostały uregulowane odrębnie w stosunku do podatników, którzy wykonują wyłącznie czynności zwolnione z podatku VAT, na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy o (...)
IV.

PRZEKAZYWANIE INFORMACJI O EWIDENCJI W FORMIE JPK

1.

Ewidencja zakupu i sprzedaży VAT w strukturze JPK_VAT

» Czym jest Jednolity Plik Kontrolny? Jednolity Plik Kontrolny to zestaw informacji o operacjach gospodarczych przedsiębiorcy za dany okres. Przesyła się go wyłącznie w wersji (...)
str. 14
2.

Nowy plik JPK_VAT - planowane zmiany ustawy o VAT

W Sejmie trwają prace nad projektem ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (druk nr 3500), który przewiduje (...)
str. 16
V.

PROWADZENIE EWIDENCJI PRZEBIEGU POJAZDU DLA CELÓW VAT

W celu pełnego odliczenia VAT z tytułu wydatków związanych z eksploatacją pojazdów samochodowych oprócz określenia zasad używania tych pojazdów, złożenia do naczelnika urzędu skarbowego informacji (...)
VI.

STOSOWANIE UPROSZCZONEJ EWIDENCJI

1.

Wykorzystanie ewidencji VAT przez podatników stosujących podatkową księgę przychodów i rozchodów

Podatnicy rozliczający podatek dochodowy na zasadach określonych w ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2018 (...)
str. 19
2.

Stosowanie ewidencji VAT przez podatników rozliczających się w formie zryczałtowanego podatku dochodowego

Podatnik rozliczający podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i zwolniony z obowiązku stosowania kas rejestrujących może zrezygnować z prowadzenia odrębnej ewidencji przychodów dla (...)
str. 20
VII.

SZCZEGÓLNE PROCEDURY ROZLICZANIA VAT - OBOWIĄZKI EWIDENCYJNE

Niektóre grupy podatników - w zakresie wykonywanych czynności - uprawnione zostały bądź obowiązane do stosowania szczególnych procedur przy rozliczaniu podatku od towarów i usług. Procedury (...)
1.

Usługi turystyki

Przepis art. 119 ustawy o VAT wprowadza szczególny sposób opodatkowania usług turystycznych, którego istotą jest opodatkowanie marży stanowiącej wynagrodzenie podatników świadczących usługi turystyki. Przez marżę (...)
str. 21
2.

Dostawa towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków

Do dostawy towarów używanych, które podatnik nabył od: podmiotu niebędącego podatnikiem VAT lub podatnikiem podatku od wartości dodanej lub podatnika VAT (...)
str. 22
3.

Obrót złotem inwestycyjnym

W myśl art. 121 ustawy o VAT, szczególne procedury dotyczą dostaw złota inwestycyjnego czyli: 1) złota w postaci sztabek lub płytek o próbie co najmniej (...)
str. 23
4.

Usługi elektroniczne, telekomunikacyjne lub nadawcze

Zasady opodatkowania usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych świadczonych na rzecz podmiotów niebędących podatnikami reguluje art. 28k ustawy. Niezależnie od statusu oraz miejsca siedziby działalności gospodarczej (...)
str. 23
5.

Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne - procedura uproszczona

Transakcje trójstronne są szczególnym przypadkiem dostaw łańcuchowych. Termin "wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna" pojawia się wśród przepisów ustawy o VAT dla określenia transakcji spełniającej łącznie poniższe warunki, (...)
str. 24
6.

Obowiązki ewidencyjne przy sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju

Ze sprzedażą wysyłkową z terytorium kraju mamy do czynienia wtedy, gdy sprzedawcą towaru będzie polski podatnik VAT, zaś nabywcą podmiot z kraju członkowskiego Wspólnoty, który (...)
str. 26
VIII.

EWIDENCJA W MAGAZYNIE KONSYGNACYJNYM

Magazynem konsygnacyjnym jest wyodrębnione u podatnika zarejestrowanego jako podatnik VAT UE miejsce przechowywania na terytorium kraju towarów należących do podatnika podatku od wartości dodanej przemieszczonych (...)
IX.

OBOWIĄZEK EWIDENCJONOWANIA PRZY ZASTOSOWANIU KAS REJESTRUJĄCYCH

Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. W ewidencji tej (...)
1.

Zwolnienia z obowiązku użytkowania kas fiskalnych

Z początkiem 2019 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu (...)
str. 29
1.1.

Zwolnienia podmiotowe

» Zwolnienie ze względu na wysokość osiąganych obrotów Limit obrotów z tytułu dokonywanej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych dla (...)
str. 29
1.2.

Zwolnienie ze względu na udział sprzedaży zwolnionej w ogólnych obrotach

» Podatnicy kontynuujący sprzedaż na rzecz osób fizycznych W myśl § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia w sprawie zwolnień, zwalnia się w danym roku (...)
str. 30
1.3.

Zwolnienia przedmiotowe

Zgodnie z § 2 ust. 1 rozporządzenia, w danym roku podatkowym, nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2021 r. bez względu na wysokość (...)
str. 32
2.

Czynności wyłączone ze zwolnienia z ewidencjonowania

Na mocy § 4 ww. rozporządzenia, zwolnień z ewidencjonowania, o których mowa w § 2 i § 3 nie stosuje się m.in. w przypadku: 1) (...)
str. 33
3.

Ewidencjonowanie sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej

W myśl art. 111 ust. 3a ustawy o VAT, podatnicy prowadzący ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących są obowiązani: dokonywać wydruku paragonu fiskalnego lub (...)
str. 34
4.

Sprzedaż towarów w systemie marży

Podatnik dokonujący sprzedaży towarów, dla których podstawą opodatkowania jest marża stosownie do art. 111 ust. 3b ustawy o VAT ewidencjonuje na potrzeby obliczenia osiąganej przez (...)
str. 35
5.

Rejestracja sprzedaży za pomocą kas on-line używanych na podstawie umowy najmu

Od 1 maja 2019 r. istnieje możliwość używania przez podatników kas rejestrujących online do prowadzenia ewidencji sprzedaży na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej (...)
str. 36
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.