Wydawnictwo Podatkowe
poniedziałek, 7 kwietnia 2025 r.
Serwis Budżetowy
Dla jednostek sektora finansów publicznych
(źródło: artykuły redakcyjne Wydawnictwa Podatkowego GOFIN)
Ostatnia aktualizacja: 07.04.2025 r., godz. 12:00 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 11.522 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
 Powrót

Co nowego w przepisach w 2025 r.

Dodatek nr 2 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 1 z dnia 1.01.2025
pokaż fragmenty artykułów
 

WSTĘP

I.

LIMITY PODATKOWE I BILANSOWE NA 2025 R.

1.

Limity dla celów CIT/PIT na 2025 r.

str. 5
2.

Limity dla celów VAT na 2025 r.

str. 7
3.

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2025 r.

str. 8
4.

Limity podatkowe i bilansowe na 2025 r. w ujęciu tabelarycznym

str. 9
II.

ZMIANY W PODATKU DOCHODOWYM

1.

Kasowy PIT

str. 10
1.1.

Kto może stosować kasowy PIT?

str. 10
1.2.

Oświadczenie o wyborze kasowego PIT

str. 11
1.3.

Metoda kasowa nie do wszystkich transakcji

str. 11
1.4.

Data powstania przychodu/potrącenia kosztu w kasowym PIT

str. 12
1.5.

Obowiązki dokumentacyjne

str. 13
1.6.

Ulga na złe długi a kasowy PIT

str. 13
1.7.

Stosowanie przepisów o kasowym PIT na przełomie lat 2024/2025

str. 14
1.8.

Zmiany w rozporządzeniu w sprawie PKPiR związane z kasowym PIT

str. 14
2.

Podwyższenie kwoty wolnej od podatku jednak odsunięte w czasie

str. 16
3.

Zmiany porządkowe i doprecyzowujące w PIT i ryczałcie

str. 17
3.1.

Odliczanie straty

str. 17
3.2.

Zwolnienie z PIT dochodów marynarzy

str. 17
3.3.

Wyłączenie odliczeń od dochodu przedsiębiorstw w spadku opodatkowanych podatkiem liniowym

str. 18
3.4.

Wykreślenie spółki komandytowej z regulacji odnoszącej się do podatników PIT

str. 18
3.5.

Zwolnienie z PIT dochodów z funduszy kapitałowych

str. 18
3.6.

Odliczenia w ryczałcie w przypadku osiągania przychodów z różnych źródeł

str. 19
4.

Zmiany w katalogu wydatków odliczanych w ramach ulgi termomodernizacyjnej

str. 19
5.

Zmiany w innych przepisach wpływające na PIT

str. 21
5.1.

Dodatek dopełniający do renty socjalnej

str. 21
5.2.

Zmiany w przepisach o pomocy de minimis

str. 22
6.

Stawki karty podatkowej obowiązujące w 2025 r.

str. 23
7.

Ogólna kwota odliczeń wydatków na cele mieszkaniowe w 2025 r.

str. 23
8.

Normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej w 2025 r.

str. 23
9.

Zmiany w CIT związane z wprowadzeniem podatku wyrównawczego

str. 23
10.

Dłuższe terminy zapłaty zaliczek/podatku PIT/CIT w związku z powodzią

str. 25
11.

Ulga w CIT/PIT dla przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy Obrony Terytorialnej lub żołnierzy Aktywnej Rezerwy

str. 27
12.

Planowane/zapowiadane zmiany w CIT/PIT

str. 28
12.1.

Przedłużenie wyłączenia stosowania mechanizmu pay & refund w przypadku tzw. płatników technicznych

str. 28
12.2.

Zmiany w zakresie ulgi badawczo-rozwojowej

str. 30
III.

ZMIANY W VAT

1.

Podmiotowe zwolnienie z VAT - dla podatników polskich i unijnych

str. 30
1.1.

Procedura SME - regulacje unijne

str. 31
1.2.

Zwolnienie z VAT w Polsce dla podatników z innego kraju UE

str. 32
1.3.

Zwolnienie z VAT dla podatników polskich - przysługujące w Polsce

str. 36
1.4.

Zwolnienie z VAT dla podatników polskich - przysługujące w innym kraju UE

str. 37
2.

Miejsce świadczenia usług

str. 42
3.

Zmiany w opodatkowaniu na zasadzie marży

str. 43
4.

Zwolnienia z kas rejestrujących

str. 43
5.

Integracja kasy z terminalem płatniczym nie będzie konieczna

str. 48
6.

Zmiany w stawkach VAT

str. 48
7.

Dostawa gazu i energii - mechanizm odwrotnego obciążenia

str. 49
8.

Zmiany w VAT związane z wprowadzanym systemem kaucyjnym

str. 50
9.

Import towarów przez siły zbrojne i SMS-y charytatywne a zwolnienie z VAT

str. 52
10.

Pomoc dla poszkodowanych w powodzi

str. 52
11.

Nowe wzory deklaracji VAT-8 i VAT-9M

str. 53
IV.

ZMIANY W SKŁADKACH ZUS

1.

Zmiany w składce zdrowotnej w 2025 r.

str. 54
2.

Składki na ubezpieczenia społeczne osób prowadzących pozarolniczą działalność w 2025 r.

str. 55
2.1.

Składki społeczne przedsiębiorcy opłacane na ogólnych zasadach

str. 55
2.2.

Preferencyjny dwuletni ZUS

str. 55
2.3.

Mały ZUS

str. 56
3.

Podstawa wymiaru składek ZUS pracowników w 2025 r.

str. 56
3.1.

Pełnoetatowy pracownik

str. 56
3.2.

Składki społeczne osób przebywających na urlopie wychowawczym

str. 56
3.3.

Pracownicy oddelegowani do pracy za granicę

str. 57
4.

Limity dotyczące podstaw wymiaru składek ZUS

str. 57
4.1.

Składki na ubezpieczenia emerytalno-rentowe

str. 57
4.2.

Dobrowolna składka chorobowa

str. 58
5.

Rozliczenie składek na FP i FS po wzroście w 2025 r. minimalnego wynagrodzenia

str. 58
6.

Preferencje dla powodzian

str. 59
6.1.

Wydłużenie terminu płatności składek

str. 59
6.2.

Odroczenie terminu płatności, rozłożenie na raty

str. 59
6.3.

Umorzenie należności z tytułu składek

str. 59
V.

ZASIŁKI I INNE ŚWIADCZENIA

1.

Zmiana minimalnego wynagrodzenia a zasiłki

str. 60
2.

Renta wdowia po spełnieniu określonych warunków

str. 63
3.

Program "Aktywny rodzic" - nowe świadczenia

str. 66
4.

Wzrost wysokości świadczenia pielęgnacyjnego

str. 69
5.

Kwota wpłat na IKE, IKZE, PPE i OIPE w 2025 r.

str. 70
VI.

PRAWO PRACY

1.

Minimalne wynagrodzenie i minimalna stawka godzinowa w 2025 r.

str. 70
2.

Wymiar czasu pracy pracowników zatrudnionych na pełny etat

str. 71
3.

Dodatki za pracę w nocy

str. 73
4.

Kwoty wolne od potrąceń

str. 74
5.

Wysokość współczynnika urlopowego

str. 76
6.

Uzupełniający urlop macierzyński

str. 76
7.

Dzień ustawowo wolny od pracy w Wigilię

str. 77
8.

Planowane zmiany

str. 78
VII.

RACHUNKOWOŚĆ

1.

Zmiany w ustawie o rachunkowości wdrażające dyrektywy unijne, w tym CSRD

str. 80
1.1.

Nowy zakres oraz wielkość progu decydującego o obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych

str. 80
1.2.

Nowe definicje jednostek mikro, małych, średnich i dużych, dużej grupy

str. 81
1.3.

Nowy sposób zdefiniowania przychodów ze sprzedaży towarów i produktów oraz przychodów ze sprzedaży materiałów

str. 83
1.4.

Uproszczenia w sprawozdawczości oraz przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych - zakres i uprawnione jednostki

str. 84
1.5.

Obowiązek sporządzenia zestawienia zmian w kapitale (funduszu) własnym oraz rachunku przepływów pieniężnych

str. 86
1.6.

Szczególny zakres sprawozdania z działalności w dużej jednostce

str. 86
1.7.

Wyższy limit umożliwiający zwolnienie z konsolidacji

str. 86
1.8.

Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju - nowy obowiązek największych jednostek

str. 87
1.9.

Nowe progi do ustalenia obowiązku badania sprawozdania oraz wymóg atestacji ESG

str. 90
1.10.

Udostępnienie, złożenie w KRS oraz odpowiedzialność karna za niedopełnienie obowiązków w zakresie ESG

str. 91
2.

Od 1 stycznia 2025 r. został wprowadzony JPK_PD - kogo dotyczy obowiązek i kiedy należy go wysłać?

str. 92
3.

Zmiany ustawy o rachunkowości związane z wprowadzeniem podatku wyrównawczego

str. 97
4.

Nowe rozporządzenie w sprawie uznawania i metod wyceny oraz ujawniania i prezentacji instrumentów finansowych

str. 97
VIII.

ZMIANY W PODATKU AKCYZOWYM

1.

Wzrost stawek akcyzy na napoje alkoholowe

str. 99
2.

Podwyżki akcyzy na wyroby tytoniowe i nowatorskie

str. 99
3.

Zasady nanoszenia znaków akcyzy na wyroby tytoniowe i nowatorskie w 2025 r.

str. 100
4.

Projektowane zmiany na 2025 r.

str. 101
IX.

INNE PODATKI, OPŁATY I KARY

1.

Zmiany w podatku od nieruchomości

str. 102
1.1.

Nowe definicje budynków i budowli

str. 102
1.2.

Zmiany w opodatkowaniu garaży w budynkach mieszkalnych

str. 105
1.3.

Dłuższy termin na złożenie deklaracji w 2025 r.

str. 105
1.4.

Kolejne planowane zmiany w zakresie podatku od nieruchomości

str. 106
2.

W 2025 r. upłyną terminy płatności podatku od spadków i darowizn oraz PCC przedłużone w związku z powodzią

str. 106
3.

Zmiany w opłacie uzdrowiskowej

str. 107
4.

Wysokość kary porządkowej

str. 107
5.

Zastaw skarbowy w 2025 r.

str. 107
6.

Opłata skarbowa od pełnomocnictwa

str. 107
7.

Planowane zmiany w zakresie opłaty za marnowanie żywności

str. 108
8.

Wyższe opłaty za wpis do BDO

str. 109
X.

POZOSTAŁE ZMIANY

1.

Postępowanie egzekucyjne w administracji

str. 109
1.1.

Egzekucja z rachunku bankowego i kwota wolna od zajęcia w 2025 r.

str. 109
1.2.

Grzywny za przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe

str. 110
1.3.

Zryczałtowane koszty w przypadku wniosku o dobrowolne poddanie się odpowiedzialności

str. 111
2.

Zmiany w prawie spółek

str. 111
2.1.

Wdrożenie obowiązkowych e-Doręczeń

str. 111
2.2.

Planowane zmiany przepisów Prawa restrukturyzacyjnego

str. 116
2.3.

Rezygnacja z ogłaszania wpisów do KRS w MSiG

str. 116
3.

Minimalna płaca w 2025 r. a działalność nieewidencjonowana

str. 117
4.

Wpłaty do PPK w 2025 r.

str. 117
5.

Zmiany w regulacjach dotyczących promocji zatrudnienia

str. 118
6.

Wyższe dofinansowanie z PFRON

str. 120
7.

Zatrudnianie cudzoziemców

str. 121
8.

System kaucyjny dla opakowań

str. 121
9.

Opinia w sprawie opodatkowania wyrównawczego

str. 122
10.

Fundusz ochrony rolnictwa

str. 123
11.

Planowane zmiany w zakresie ograniczenia biurokracji w biznesie

str. 125
12.

Ustawiczny rozwój zawodowy osób wykonujących zawody medyczne od 1 stycznia 2025 r.

str. 129
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.
Wypróbuj
ZA DARMO
DEMO »