Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
czwartek, 28 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Dla jednostek sektora finansów publicznych
(źródło: artykuły redakcyjne Wydawnictwa Podatkowego GOFIN)
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 16:00 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 5.325 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r.

Split payment w VAT - jak stosować podzieloną płatność?

Dodatek nr 10 do Poradnika VAT nr 13 z dnia 10.07.2020
pokaż fragmenty artykułów
I.

OGÓLNE ZASADY STOSOWANIA MECHANIZMU PODZIELONEJ PŁATNOŚCI

Przepisy regulujące funkcjonowanie systemu podzielonej płatności określone są w art. 108a-108f ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. (...)
II.

NOWE MOŻLIWOŚCI, OBOWIĄZKI I WYŁĄCZENIA REGULOWANIA NALEŻNOŚCI W RAMACH MPP

1.

Zapłata zaliczek na poczet przyszłych transakcji

Mechanizm podzielonej płatności (zarówno obowiązkowy, jak i dobrowolny) ma zastosowanie do zaliczek (o których mowa w art. 19a ust. 8 ustawy o VAT) dokonywanych w (...)
str. 5
2.

Zbiorcze regulowanie należności

Od 1 listopada 2019 r., w wyniku nowelizacji ustawy o VAT istnieje możliwość dokonywania w ramach mechanizmu podzielonej płatności przelewów zbiorczych (zgodnie z art. 108a (...)
str. 7
3.

Regulowanie zobowiązań podatkowych z rachunku VAT

Podatnik, który rozlicza się z dostawcą/usługodawcą w systemie podzielonej płatności dokonuje przelewu kwoty odpowiadającej wartości sprzedaży netto na rachunek bankowy albo na rachunek imienny w (...)
str. 8
4.

Zapłata w MPP za fakturę walutową

Należność wykazana w fakturze może być wyrażona w walucie obcej nawet wówczas, gdy faktura dokumentuje transakcję realizowaną między polskimi przedsiębiorcami. Jeżeli podatnik wystawia fakturę w (...)
str. 9
5.

Płatność na rzecz organów egzekucyjnych/komorników

Podatnicy, którzy dokonują płatności za nabyte towary i usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, przy których - ze względu na wartość (...)
str. 10
6.

Kompensata należności

W myśl art. 108a ust. 1d ustawy o VAT w przypadku dokonania potrącenia, o którym mowa w art. 498 Kodeksu cywilnego, przepisów dotyczących obowiązkowego mechanizmu (...)
str. 11
7.

MPP w jednostkach samorządu terytorialnego

Wyłączenie z obowiązku stosowania mechanizmu podzielonej płatności na podstawie art. 108a ust. 1e ustawy o VAT odnosi się do należności wynikających z faktur dokumentujących transakcje (...)
str. 12
III.

WŁAŚCIWE DOKUMENTOWANIE TRANSAKCJI PODLEGAJĄCYCH OBLIGATORYJNEMU MPP

Zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT na fakturze objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności podatnik zobowiązany jest umieścić specjalną adnotację (...)
IV.

KORYGOWANIE FAKTUR OBJĘTYCH OBOWIĄZKOWYM MPP

Faktura korygująca wystawiana jest przez dostawcę lub usługodawcę w przypadkach, o których mowa w art. 106j ust. 1 ustawy o VAT, tj. gdy po wystawieniu (...)
V.

SANKCJE W VAT I ODPOWIEDZIALNOŚĆ SOLIDARNA NABYWCY ORAZ ODBIORCY PŁATNOŚCI

» Sankcje dla dostawców i nabywców nieprawidłowo stosujących split payment W myśl art. 106e ust. 12 ustawy o VAT w przypadku stwierdzenia, że podatnik wystawił (...)
VI.

UWOLNIENIE ŚRODKÓW ZGROMADZONYCH NA RACHUNKU VAT

Na rachunku VAT podatnika mogą nagromadzić się środki finansowe. Jeżeli podatnik nie wykorzysta ich do zapłaty należności za fakturę dostawcy lub do rozliczenia z urzędem (...)
VII.

BRAK DODATKOWEGO ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO I WYŁĄCZENIE ZAPŁATY PODWYŻSZONYCH ODSETEK ZA ZWŁOKĘ

» Brak dodatkowego zobowiązania podatkowego Zgodnie z art. 108c ust. 1 ustawy o VAT, do wysokości kwoty odpowiadającej kwocie podatku wynikającej z otrzymanej faktury, zapłaconej (...)
VIII.

MECHANIZM PODZIELONEJ PŁATNOŚCI W NOWYM JPK_VAT

1.

Oznaczenie transakcji objętych obowiązkowym MPP

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, począwszy od rozliczenia za październik 2020 r. (lub czwarty kwartał 2020 r. - w przypadku rozliczeń kwartalnych) wszyscy podatnicy VAT będą (...)
str. 23
2.

Zwrot VAT na rachunek VAT w terminie 25 dni

Obecnie zgodnie z art. 87 ust. 6a ustawy o VAT na wniosek podatnika, złożony wraz z deklaracją podatkową, urząd skarbowy obowiązany jest dokonać zwrotu różnicy (...)
str. 25
3.

Obniżenie kwoty zobowiązania - tzw. skonto

Ustawodawca wprowadził możliwość obniżenia kwoty zobowiązania podatkowego w podatku VAT, jeżeli podatnik dokona zapłaty całości zobowiązania jednorazowo z rachunku VAT przed terminem jego zapłaty. Kwota (...)
str. 25
IX.

JAK STOSOWAĆ PODZIELONĄ PŁATNOŚĆ - CHECKLISTA

√ Otrzymując fakturę o wartości brutto powyżej 15.000 zł (lub równowartości tej kwoty) sprawdź czy nabywasz towary i usługi wymienione w załączniku nr 15. Jeżeli (...)
X.

PYTANIA CZYTELNIKÓW

1.

Jak oznaczyć fakturę dokumentującą sprzedaż złomu?

W prowadzonej działalności gospodarczej dokonuję sprzedaży złomu (tj. towaru wymienionego w załączniku nr 15 do ustawy o VAT). Czy fakturę dokumentującą tę sprzedaż na rzecz (...)
str. 29
2.

Obligatoryjny split payment w przypadku dostaw konstrukcji stalowych

Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT i prowadzimy działalność gospodarczą w zakresie produkcji schodów drewnianych. W celu wykonania gotowych schodów korzystamy z pomocy innych firm, które przy (...)
str. 30
3.

Faktura zbiorcza za nabycie paliwa

Jako czynny podatnik VAT prowadzę firmę transportową. W czerwcu 2020 r. kierowcy zatrudnieni w mojej firmie dokonywali zakupu paliwa na stacjach paliw na terytorium kraju (...)
str. 31
4.

Konsekwencje oznaczenia faktury wyrazami "mechanizm podzielonej płatności"

Czy nabywcy towaru lub usługi (podatnikowi VAT czynnemu), który otrzyma fakturę z napisem "mechanizm podzielonej płatności", na której zgodnie z ustawą VAT taki zapis nie (...)
str. 32
5.

Regulowanie zobowiązań w ratach za towary objęte MPP

Spółka (czynny podatnik VAT) otrzymuje od czynnych podatników VAT faktury potwierdzające nabycie towarów z załącznika nr 15 do ustawy o VAT, opiewające na kwotę brutto (...)
str. 33
6.

Prawidłowe sporządzanie deklaracji VAT-7 przy MPP

Czy podatnik VAT, który dobrowolnie umieszcza na wszystkich wystawionych fakturach wyrazy "mechanizm podzielonej płatności" powinien w deklaracji VAT-7 zaznaczać poz. 69? Czy pozycja ta jest (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.