Wydawnictwo Podatkowe
wtorek, 16 kwietnia 2024 r.
Serwis Budżetowy
Dla jednostek sektora finansów publicznych
(źródło: artykuły redakcyjne Wydawnictwa Podatkowego GOFIN)
Ostatnia aktualizacja: 16.04.2024 r., godz. 14:00 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 4.884 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
 Powrót

Zasady odliczania VAT naliczonego w 2020 r.

Dodatek nr 13 do Poradnika VAT nr 18 z dnia 20.09.2020
pokaż fragmenty artykułów
I.

OD JAKICH ZAKUPÓW MOŻNA ODLICZYĆ VAT?

Zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. (...)
II.

REJESTRACJA JAKO WARUNEK ODLICZENIA VAT

1.

Obowiązek złożenia zgłoszenia rejestracyjnego

Zgodnie z art. 96 ust. 1 ustawy o VAT, w związku z art. 15 tej ustawy, obowiązek złożenia zgłoszenia rejestracyjnego na formularzu VAT-R ciąży na (...)
str. 5
2.

Prawo do odmowy rejestracji i do wykreślenia podmiotu z rejestru podatników VAT

W art. 96 ust. 4a ustawy o VAT wskazano iż naczelnik urzędu skarbowego nie dokona rejestracji podmiotu jako podatnika VAT bez konieczności zawiadamiania podmiotu, jeżeli: (...)
str. 6
3.

Termin odliczenia VAT od zakupów dokonanych przed rejestracją

Ogólna zasada wyrażona w art. 86 ust. 10 ustawy o VAT, pozwala podatnikom odliczyć VAT naliczony od dokonanych zakupów towarów i usług związanych z wykonywanymi (...)
str. 8
III.

TERMINY ODLICZANIA PODATKU NALICZONEGO

1.

Moment odliczenia VAT naliczonego - zasada podstawowa

Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu towarów i usług, o ile zakup ten służy wykonywanym przez niego czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT. (...)
str. 9
2.

Prawo do odliczenia VAT poprzez korektę deklaracji

Nieskorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego w danym okresie rozliczeniowym, a także w dwóch następnych, nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku VAT w (...)
str. 9
3.

Faktura korygująca a termin odliczenia VAT

W myśl art. 29a ust. 13 ustawy o VAT, w przypadku obniżenia podstawy opodatkowania o: kwoty udzielonych po dokonaniu sprzedaży opustów i obniżek cen, (...)
str. 10
4.

Faktury za media

Obowiązek podatkowy od sprzedaży mediów powstaje - zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT - zasadniczo z chwilą wystawienia faktury. Należy (...)
str. 11
5.

Określenie momentu otrzymania faktury elektronicznej

Podatnicy, którzy dokumentują czynności opodatkowane podatkiem VAT przy pomocy e-faktur mają często trudności z ustaleniem w sposób prawidłowy terminu ich otrzymania. Moment otrzymania faktury jest (...)
str. 11
6.

Kiedy odliczyć VAT z duplikatu faktury?

Zgodnie z art. 106l ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT duplikat faktury wystawia sprzedawca na wniosek nabywcy w przypadku, gdy faktura pierwotna ulegnie zniszczeniu (...)
str. 12
7.

Zapłata należności poza MPP a odliczenie VAT

Obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności dotyczy wyłącznie towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT i regulowania należności z faktury, w (...)
str. 12
IV.

OGRANICZENIA I WYŁĄCZENIA Z PRAWA DO ODLICZENIA VAT

1.

Podmioty, które nie mogą odliczać VAT naliczonego

Ustawa o VAT w art. 86 ust. 1 zawiera bardzo ogólne stwierdzenie, stanowiące jednak podstawową zasadę podatku od towarów i usług, zgodnie z którą w (...)
str. 13
2.

Wyłączenia przedmiotowe z prawa do odliczenia

Poza ograniczeniami w odliczaniu podatku naliczonego o charakterze podmiotowym, w ustawie o VAT znajdują się innego rodzaju ograniczenia bądź wyłączenia z prawa do odliczenia podatku (...)
str. 13
3.

Zasady odliczania VAT od samochodów

Definicja zawarta w art. 2 pkt 34 ustawy o VAT stanowi, iż pojazdami samochodowymi są pojazdy samochodowe w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym o dopuszczalnej (...)
str. 14
3.1.

Odliczanie VAT od wydatków związanych z nabyciem pojazdów silnikowych

Zgodnie z ogólną zasadą przewidzianą w art. 86a ust. 1 od wszystkich wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% kwoty podatku (...)
str. 15
3.2.

Pojazdy wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika - 100% odliczenia podatku

Odliczenie VAT w pełnej wysokości przysługuje (przy założeniu związku z czynnościami opodatkowanymi) w odniesieniu do wydatków (art. 86a ust. 3): 1) związanych z pojazdami wykorzystywanymi (...)
str. 15
3.3.

Korekta VAT naliczonego w związku ze zmianą sposobu wykorzystywania pojazdu samochodowego

System korekt podatku VAT naliczonego stosowany jest w sytuacji, gdy podatnik nabył pojazd samochodowy (samochód osobowy lub inny pojazd o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 (...)
str. 18
3.4.

Zmiana przeznaczenia towaru a prawo do odliczenia VAT

Podatnik ma obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego z tytułu zakupu części samochodowych nabytych jako towary handlowe w przypadku późniejszego ich wykorzystania w (...)
str. 20
4.

Błędy formalne uniemożliwiające skorzystanie z prawa do odliczenia podatku

Poza wskazanymi w ustawie o VAT ograniczeniami prawa podatnika do odliczania podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług, istnieją jeszcze ograniczenia, które wiążą się ściśle (...)
str. 21
V.

ODLICZANIE CZĘŚCIOWE PODATKU NALICZONEGO

1.

Zasady odliczania VAT przy działalności mieszanej (zwolnionej i opodatkowanej)

Co do zasady podatnicy, którzy wykonują czynności opodatkowane VAT mają prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z tymi czynnościami. Nie (...)
str. 25
2.

Odliczanie VAT przy zastosowaniu prewspółczynnika

Stosowanie ograniczeń w odliczaniu VAT poprzez tzw. prewspółczynnik, dotyczy podmiotów, które: dokonują zakupu towarów i usług wykorzystywanych do celów wykonywanej działalności gospodarczej, jak i (...)
str. 28
VI.

OBOWIĄZKOWA KOREKTA VAT NALICZONEGO PRZEZ DŁUŻNIKA

1.

Podstawa zastosowania ulgi na złe długi

Wśród przywilejów jakie przysługują podatnikom VAT, istotną rolę odgrywa prawo do korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego w sytuacji gdy nie otrzymali oni w odpowiednim (...)
str. 31
2.

Obowiązek korekty VAT naliczonego przez dłużnika

Ulga na złe długi jest przywilejem podatników wobec których kontrahenci nie wywiązują się terminowo z płatności należności za nabyte towary czy usługi. Dla dłużnika przepisy (...)
str. 32
3.

Korekta VAT w związku z uregulowaniem należności

W przypadku gdy po złożeniu deklaracji podatkowej, w której wierzyciel skorygował podatek należny i podstawę opodatkowania, należność zostanie uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie, wierzyciel (...)
str. 33
VII.

UPROSZCZENIA W ZAKRESIE ODLICZANIA VAT OD STYCZNIA 2021 R. - PROJEKT USTAWY

Na stronie internetowej Rządowego Centrum Legislacji (www.rcl.gov.pl) zamieszczono projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo bankowe (nr (...)
1.

Zmiana zasad rozliczania faktur korygujących

W przypadku faktur korygujących in minus podatnik będzie dokonywał obniżenia podstawy opodatkowania i VAT należnego już w okresie wystawienia faktury korygującej pod warunkiem, że z (...)
str. 34
2.

Wydłużenie terminu na skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego

W świetle obowiązujących przepisów na odliczenie podatku naliczonego podatnik ma - co do zasady - trzy miesiące. Jeżeli bowiem nie odliczy podatku VAT w rozliczeniu (...)
str. 35
3.

Prawo do odliczenia VAT z faktur dokumentujących nabycie usług noclegowych w celu ich odsprzedaży

Podatnicy będą mieli możliwość odliczenia podatku VAT z faktur za usługi noclegowe nabyte na rzecz swojego klienta biznesowego. Powyższe oznacza likwidację zakazu odliczenia dla podatników (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.