Wydawnictwo Podatkowe
piątek, 26 kwietnia 2024 r.
Serwis Budżetowy
Dla jednostek sektora finansów publicznych
(źródło: artykuły redakcyjne Wydawnictwa Podatkowego GOFIN)
Ostatnia aktualizacja: 26.04.2024 r., godz. 08:01 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 5.282 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
30 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija termin złożenia do US zeznań za 2023 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39 •
 Powrót

Zasady wypełniania JPK_VAT - problemy praktyczne

Dodatek nr 18 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 16 z dnia 1.06.2023
pokaż fragmenty artykułów
 

WSTĘP

JPK_VAT z deklaracją to dokument elektroniczny, który składa się wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu (lub (...)
I.

ZASADY SPORZĄDZANIA JPK_VAT

Szczegółowy zakres danych, jakie muszą być zawarte w deklaracjach i w ewidencji VAT - w formie JPK_VAT - wskazuje rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju (...)
1.

Struktura schematu głównego

Struktura schematu głównego dla JPK_VAT składa się z następujących elementów: "Naglowek" (m.in. dane dotyczące okresu, za jaki składany jest plik JPK_V7M/JPK_V7K, cel złożenia, urząd (...)
str. 3
2.

Założenia ogólne

Zgodnie z ogólnymi założeniami dotyczącymi JPK_VAT: formatem pliku jest XML, pola w pliku przyjmują następujący charakter: obowiązkowy - zapisy są dokonywane każdorazowo, a (...)
str. 4
3.

Przygotowanie i wysłanie JPK_VAT

JPK_VAT jest składany wyłącznie w wersji elektronicznej za okresy miesięczne, do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (jeżeli 25. dzień miesiąca przypada w sobotę lub (...)
str. 6
4.

Korygowanie JPK_VAT

W składanych korektach JPK_VAT wypełnia się wyłącznie części (odpowiednio deklarację lub ewidencję), które podlegają korekcie: w przypadku korekty części deklaracyjnej oraz ewidencyjnej wskazuje się (...)
str. 7
II.

JPK_VAT W PYTANIACH CZYTELNIKÓW

1.

Sprzedaż na rzecz osób prywatnych w JPK_VAT

str. 7
1.1.

Ujęcie paragonu/faktury w JPK_VAT

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Sprzedaż ewidencjonuję w kasie rejestrującej. W jaki sposób powinienem wykazać w JPK_VAT sprzedaż na rzecz osoby prywatnej, jeżeli wystawiłem dla niej (...)
str. 7
1.2.

Zwolnienie z kasy rejestrującej a odrębne ujmowanie faktur w JPK_VAT

Zamierzam założyć działalność gospodarczą (jako czynny podatnik VAT). Będę prowadził sklep internetowy i korzystał ze zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób prywatnych w kasie (...)
str. 9
2.

JPK_VAT - wybrane zagadnienia dotyczące korekt

str. 11
2.1.

Faktura korygująca fakturę zaliczkową "do zera"

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Wpłaciłem dealerowi zaliczkę w celu rezerwacji samochodu, który miał być przedmiotem leasingu. Dealer wystawił z tego tytułu fakturę zaliczkową. W tym (...)
str. 11
2.2.

Kolejna korekta pliku JPK_VAT za ten sam okres na skutek błędu

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Rozliczam VAT miesięcznie. W złożonej korekcie pliku JPK_VAT za grudzień 2022 r. w części ewidencyjnej popełniłem błąd skutkujący zmianą w części (...)
str. 12
2.3.

Korekta JPK_VAT spowodowana brakiem odliczenia VAT z faktury zakupu

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Rozliczam VAT miesięcznie. W styczniu 2023 r. kupiłem od polskiego kontrahenta towar handlowy i otrzymałem fakturę. Zapomniałem odliczyć z niej VAT. (...)
str. 13
2.4.

Zwrot VAT w przypadku skorygowania części deklaracyjnej JPK_VAT

Jestem czynnym podatnikiem VAT. W JPK_VAT za listopad 2022 r. wskazałem nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy w terminie 60 dni. (...)
str. 14
3.

Oznaczenia stosowane w JPK_VAT

str. 15
3.1.

Sprzedaż środków transportu a oznaczenie GTU_07

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Prowadzę firmę transportową. Na potrzeby prowadzonej działalności wykorzystuję samochody osobowe i ciągniki siodłowe. Zamierzam sprzedać niektóre z nich. Czy w JPK_VAT (...)
str. 15
3.2.

Usługa wykonania i montażu instalacji elektrycznej - oznaczenie GTU i MPP

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Świadczę usługi wykonania i montażu instalacji elektrycznych. Wykonałem ostatnio usługę na rzecz czynnego podatnika VAT. Wystawię z tego tytułu fakturę - (...)
str. 16
3.3.

Czy kody GTU należy umieszczać na fakturze?

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Rozszerzyłem działalność o sprzedaż wyrobów tytoniowych, w przypadku których należy w JPK_VAT stosować oznaczenie GTU_04. W jakiej pozycji na fakturze powinienem (...)
str. 17
3.4.

Usługi księgowe a kod GTU_12

Czy biuro księgowe świadczące wyłącznie usługi księgowe (bez doradztwa podatkowego) powinno w pliku JPK_VAT stosować kod GTU_12? Tak. Do usług księgowych przedstawionych (...)
str. 18
3.5.

Usługa napełniania klimatyzacji samochodowych a GTU_11

Czynny podatnik VAT prowadzi działalność gospodarczą polegającą m.in. na napełnianiu klimatyzacji samochodowych. Czy usługa taka powinna być oznaczona w JPK_VAT kodem GTU_11? (...)
str. 19
3.6.

Metoda kasowa - oznaczenie "MK"

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Kupiłem towar od kontrahenta - na fakturze znajduje się oznaczenie "metoda kasowa". Kiedy mogę odliczyć VAT z takiej faktury i czy (...)
str. 20
4.

Nabycie energii elektrycznej a odwrotne obciążenie VAT i ujęcie w JPK_VAT

Jestem czynnym podatnikiem VAT. Otrzymałem fakturę za dostawę energii elektrycznej. Dostawca (zakład energetyczny) naliczył VAT. Prowadzę sklep spożywczy i faktura za energię elektryczną dotyczy wyłącznie (...)
str. 20
5.

Zakupy bez VAT w JPK_VAT

Prowadzę od niedawna działalność gospodarczą. Jestem czynnym podatnikiem VAT. Kupiłem ostatnio towar handlowy od podatnika zwolnionego z VAT oraz opodatkowany 0% stawką VAT. Czy powinienem (...)
str. 22
6.

Kara finansowa za błąd w JPK_VAT

Jestem czynnym podatnikiem VAT. W JPK_VAT za kwiecień 2023 r. zrobiłem błąd skutkujący zawyżeniem kwoty podatku naliczonego i zmniejszeniem kwoty do zapłaty. Czy grozi mi (...)
str. 23
III.

WYJAŚNIENIA ORGANÓW PODATKOWYCH DOTYCZĄCE JPK_VAT

1.

Błędny NIP na fakturze a korekta JPK_VAT

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 2 lutego 2022 r., nr 0111-KDIB3-1.4012.942.2021.1.KO) "(...) Państwo są czynnym podatnikiem VAT i prowadzą działalność produkcyjną w sektorze (...)
str. 24
2.

Prywatny najem mieszkania w pliku JPK

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 24 marca 2023 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.49.2023.7.MM) "(...) Wraz z ojcem jest Pan współwłaścicielem mieszkania (...), w którym (...)
str. 26
3.

Zakup węgla - oznaczenie sprzedaży kodem GTU

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 8 marca 2023 r., nr 0111-KDIB3-1.4012.891.2022.2.AMA) "(...) Gmina (...) jest czynnym podatnikiem VAT, wykonuje działalność opodatkowaną VAT, (...)
str. 27
4.

Oznaczanie faktur dokumentujących sprzedaż szyb samochodowych

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 31 maja 2022 r., nr 0114-KDIP4-2.4012.104.2022.2.AS) "(...) Spółka cywilna A., której jest Pan współwłaścicielem, zajmuje się sprzedażą, (...)
str. 29
5.

Koszty magazynowania towaru do czasu wysłania go do kupującego

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 25 sierpnia 2022 r., nr 0114-KDIP1-2.4012.288.2022.2.RST) "(...) Wnioskodawca to spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, której głównym przedmiotem działalności (...)
str. 30
6.

Usługa najmu powierzchni reklamowych - oznaczenie GTU

(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 7 października 2022 r., nr 0112-KDIL1-2.4012.391.2022.2.NF) "(...) Są Państwo samorządową instytucją kultury wpisaną do rejestru instytucji kultury (...)
str. 31
IV.

OZNACZENIA STOSOWANE W JPK_VAT - UJĘCIE TABELARYCZNE

W JPK_V7M i JPK_V7K trzeba podawać oznaczenia dla niektórych towarów/usług, procedur i dowodów. Zaprezentowano je w tabelach. Oznaczenia niektórych dostaw towarów/usług GTU_01 (...)
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.